Провизии банков Республики Казахстан

Банковская система играет одну из самых важных ролей в рыночной экономике. Банки, в первую очередь, это главные финансовые посредники в условиях рыночной экономики. И в настоящее время дальнейшее развитие банковской системы Казахстана тесно взаимосвязано с деятельностью Национального банка, который, в свою очередь, в финансовой системе страны играет главную роль.

Национальный банк Республики Казахстан является центральным банком, за счет своего размещения на первом уровне банковской системы, он обязан грамотно проводить денежно-кредитную и валютную политики государства, и в добавлении к этому продуктивно контролировать банковско-финансовую систему.

Одна из основ деятельности Национального банка Республики Казахстан — это проведение мероприятий по укреплению и повышению доверия народа к банковской системе, а также по привлечению временно не задействованных средств в банки второго уровня. Банковская провизия чаще всего используется в западных странах в качестве вида комиссионного вознаграждения. Данное вознаграждение банки получают за участие в размещении государственных займов. То есть, выступая посредником-комиссионером, банк за оказываемые услуги получает определенный процент от суммы займа [1]. Также можно отметить, что провизии являются определенным резервом. Банк создает данный резерв для предотвращения и сведения к минимуму риска потери стоимости определенным активом или условным обязательством по причине того, что заемщик не исполняет обязательств перед банком, прописанных по условию договора, банк продолжит стабильно работать.

Благодаря заранее сформированным резервам банку не стоит беспокоиться за свое положение при спаде стоимости или неуплатах. Из этого можно сделать вывод, что чем больше собрано провизии, тем устойчивее положение банка, так как любые непредвиденные риски потерь смогут покрыться за счет ранее сформированных финансов. Данные средства резервируются и, как правило, в обороте не используются, они остаются замороженными. Но, тем не менее, это подушка безопасности банка, которая активно используется в мировой практике. В данном случае меняются только объемы провизии, означающиеся регулятором как доля сформированных провизии в ссудном портфеле банка [2]. Провизии входят в часть мероприятий Национального банка по экономическому развитию страны и выведения системы до мирового уровня, именно поэтому существует Положение Национального Банка от 23.05.1997г N 218 «О классификации активов банка и условных обязательств и расчете провизии по ним банками второго уровня Республики Казахстан». По данному положению, банки обязаны ежемесячно предоставлять в Департамент банковского надзора Национального Банка Республики Казахстан данные о классификации активов и условных обязательств и изменениях по размерам провизий[3]. Следуя из данных положения, провизии являются суммой средств, необходимых для покрытия убытков от невозврата активов или понижения стоимости. Провизии принято разделять на специальные и общие.

Читайте также:  Бенчлернинг как инновационная технология менеджмента

Специальные провизии — это провизии, которые формируются для покрытия по конкретным систематизированным активам, которые имеют большую вероятность потери или невозврата, либо их текущая стоимость на данный момент в два раза меньше, чем стоимость приобретения. Общие провизии — это резервы, используемые на возможные потери по всему объединению активов банка. Также в Республики Казахстан существует Закон «Об утверждении Правил создания провизии (резервов) в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности». По данным, правила создания провизии разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и устанавливают для банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, порядок создания провизии.

В Правилах используются следующие понятия: 1) Методика — Методика расчета провизии (резервов), утвержденная исполнительным органом финансовой организации; 2) балансовая стоимость — сумма, по которой финансовый актив признается в балансе после вычета сформированных по ним провизии (резервов); 3) однородные активы — группа активов со сходными характеристиками кредитного риска; 4) индивидуальные активы — активы, по которым провизии (резервы) рассчитываются по каждому такому активу; 5) финансовые организации — банки (за исключением банка, являющегося национальным институтом развития, контрольный пакет акций которого принадлежит национальному управляющему холдингу) и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций; 6) провизии (резервы) — сумма убытка от обесценения финансового актива или убытка от исполнения условного обязательства; 7) уполномоченный орган — Национальный Банк Республики Казахстан [4]. Департамент по банковскому надзору Национального Банка Республики Казахстан составляет отчет «Текущее состояние банковского сектора Республики Казахстан» с целью показать динамику развития банковского сектора Республики Казахстан и влияние на экономическую ситуацию в стране.

Читайте также:  Ішкі және сыртқы мемлекеттік қарыз

Можно отметить, что размер провизии по ссудному портфелю с каждым годом движется к снижению. При этом процент от совокупного ссудного портфеля БВУ резко сократился с 25,2% до 10,7% к 1 февраля 2017г. В абсолютных показателях объем за рассматриваемый период сократился на 3 трлн.тенге. Наибольший объем провизии имеется на 01.02.17 г. у АО «Казкоммерцбанк» 531,1 млрд.тенге или около 30% всех провизии банков второго уровня. При этом, в относительном выражении это соотношение составляет 14,6%, что происходит из-за большого объема кредитного портфеля в сумме 3,6 трлн.тенге. Объем ссудного портфеля банка занимает в общем объеме 23,8%. АО «Народный сберегательный банк Казахстана» имеет 272,1 млрд.тенге созданных провизии, при этом в относительном выражении это соотношение составляет 11,81%. Объем ссудного портфеля банка 2,3 трлн.тенге или 15,1% от общего объема ссудного портфеля банков второго уровня.

Можно отметить, что в первую десятку по активам банков второго уровня входят также такие банки, как АО «Цеснабанк», ДБ АО «Сбербанк», АО «АТФБанк», АО «Банк ЦентрКредит», АО «РойеВапк», АО «КА8Р1ВАЖ», АО «Банк «ВапкКВК»» и АО «Евразийский банк». Так объем провизии у АО «Цеснабанк» составляет 134,9 млрд.тенге, что по отношению провизии к ссудному портфелю банка в относительном выражении составляет 8,36%. При этом, объем кредитного портфеля превышает 1,6 трлн.тенге или же 10,4% в общем объеме портфеля банков второго уровня. Самое крупное соотношение объема провизии к объему ссудного портфеля среди банков второго уровня принадлежит АО «АТФБанк», оно равно 17,5%, а в абсолютному выражении провизии составляют 126,2 млрд.тенге, в то время как объем ссудного портфеля банка составил 720,8 млрд.тенге. Объем этого ссудного портфеля составляет 4,7% от общего объема ссудного портфеля банков второго уровня. Однако в Казахстане существуют банки второго уровня, соотношения выражений объемов провизии которых равны 0%, это такие банки, как АО «БанкЭкспоКредит», АО «Шинхан Банк Казахстан» и АО «Ситибанк Казахстан». Также, опираясь на данные можно выделить еще два банка, чьи соотношения колеблются на уровне 0,48%-0,47%, это банки АО ДБ «Банк Китая в Казахстане» и АО «ТПБ Китая в г. Алматы».

Читайте также:  Emphasis on institutional and human capital and integration into the world economy

В результате проведенного исследования Национальный банк Республики Казахстан проводит усиленную работу по сокращению создаваемых провизии. Это происходит в соответствии с принимаемыми мероприятиями по созданию и выкупу стрессовых активов. В банках второго уровня идет активная работа с просроченными займами, что приводит к уменьшению формирования резервов (провизии) по кредитной деятельности. Одновременно, происходит снижение объемов кредитного портфеля банковского сектора.

Оставить комментарий